Certified Fraud Investigator

• Comprendre la fraude et les fraudeurs
• Pourquoi les gens commettent-ils des fraudes ?
• Triangle de la fraude
• Audit ou enquête : Principales différences
• Comprendre les modèles d’enquête pour les enquêtes sur la fraude
• Comprendre le processus de décision
• Comprendre l’aide aux victimes de la fraude
• Comprendre les principes de la preuve
• Comprendre la gestion du matériel lors d’une enquête
• Comprendre les différences d’approche entre les enquêtes civiles, pénales et réglementaires
• Comprendre la gestion des enquêtes parallèles
• Comprendre la tenue des registres lors d’une enquête

Techniques de prévention de la fraude

• Mettre en œuvre un programme formel de gestion des risques de fraude
• Effectuer une évaluation du risque de fraude
• Élaborer des politiques et des procédures claires
• Programmes de sensibilisation à la fraude
• Prévention de la fraude par les contrôles internes
• Prévention de la fraude : Une approche en quatre étapes

Techniques de détection de la fraude

• Mettre en place un système complet de dénonciation (comprenant une ligne directe, un courriel vert, des boîtes à suggestions et à dénonciations).
• Utilisation de la loi de Bendford
• Utiliser les OTVAO pour détecter les fraudes
• Audit proactif de la fraude
• Comprendre les signes avant-coureurs de la fraude

Enquête sur le détournement d’actifs

• Systèmes de paiement
• Mécanismes de décaissement
• Plans non monétaires
• Inventaire et tous les autres actifs
• Systèmes de vol d’argent liquide
• Enregistrer les décaissements
• Plans de remboursement des frais
• Schémas de facturation
• Plans de paie
• Faux chèques

Enquête sur la fraude aux états financiers

• Recettes surévaluées
• Remplissage des canaux
• Triomphe dans la ronde
• Surévaluation des actifs
• Sous-estimation des dettes et des dépenses
• Gestion des réserves
• Fausses déclarations et omissions d’informations
• Enregistrement incorrect des fusions et acquisitions
• Éléments hors bilan
• La comptabilité implique des jugements et des estimations
• Gestion des bénéfices
• Différences de calendrier
• Revenu fictif
• Dettes et dépenses cachées
• Évaluation incorrecte des actifs
• Divulgations inappropriées

Enquêter sur les systèmes de corruption

• Pots-de-vin
• Le mythe de la culture
• Pots-de-vin
• Bonus illégaux
• Extorsion et conflit d’intérêts
• Transactions avec des parties liées
• Blanchiment d’argent
• Loi sur les pratiques de corruption à l’étranger
• Prévention et détection
• Extorsion économique

Enquête sur la fraude externe

• Espionnage d’entreprise
• Plans d’investissement
• Systèmes de pyramide et de Ponzi
• Fraude en matière de valeurs mobilières
• Revenus ou actifs cachés
• Fraude à l’assurance
• Fraude à la faillite

• Évaluer la situation
• Sélection de l’enquêteur
• Interview du journaliste
• Prendre des mesures provisoires
• Examiner le protocole

Déterminer le champ d’application

• Définir votre stratégie
• Établir une liste d’entretiens
• Créer un calendrier
• Évaluation de l’engagement
• Formuler des recommandations
• Budgétisation et contrôle des coûts
• Frais et pratiques de facturation
• Lettres de mission

Gestion des fichiers

• Constituer une équipe : Par où commencer ?
• Constituer l’équipe : Les initiés de l’entreprise
• Renforcement de l’esprit d’équipe : Participants clés
• Composition de l’équipe : Consultants externes
• Importance des références
• Gestion et supervision du personnel
• Programmes de travail et listes de contrôle
• Gestion des documents
• Conservation des preuves
• Maintenance des fichiers
• Logiciel d’enquête
• Normes professionnelles
• Quand arrêter l’enquête ?

Préparation de la phase de terrain

• Examen du plan d’enquête : S’assurer que tous les aspects de la planification sont en place et que les ressources sont prêtes pour l’exécution.
• Briefing de l’équipe : Formation et préparation de l’équipe d’enquête sur les objectifs spécifiques, les rôles et les responsabilités.

Sources d’information

• Sources internes : Détails sur la manière d’accéder aux données financières, aux courriels, aux documents internes et aux autres communications de l’entreprise.
• Sources externes : Utilisation de bases de données publiques, de registres du commerce, de médias sociaux et d’autres ressources externes.

 Techniques de collecte de preuves

• Entretiens et interrogatoires :
  • Préparation des entretiens : Élaboration de questions pertinentes et sélection des personnes interrogées.
  • Mener des entretiens : Techniques pour obtenir des informations précises et pertinentes tout en maintenant un climat de confiance.
• Observation directe :
  • Surveillance physique : Techniques de contrôle permettant d’observer les comportements et activités suspects.
  • Observation secrète : Utilisation de technologies de surveillance discrète, telles que les caméras cachées.
• Revue de la littérature :
  • Examen des documents : Analyse détaillée des documents pour y déceler des incohérences ou des irrégularités.
  • Vérification croisée : Comparaison de différents documents afin d’identifier les divergences.

Techniques d’analyse des données

• Analyse des données financières :
  • Analyse des flux de trésorerie : Suivre les mouvements de trésorerie pour identifier les transactions suspectes.
  • Reconstruction des transactions : Reconstituer les transactions financières pour en vérifier la légitimité.
• Techniques d’exploration de données :
  • Algorithmes de détection des fraudes : Utilisation de logiciels spécialisés pour analyser de grandes quantités de données et identifier des schémas de fraude.
  • Analyse des tendances et des anomalies : Détection de comportements atypiques ou de tendances anormales dans les données.

Tests et procédures d’enquête

• Tests de conformité :
  • Audit des politiques internes : Contrôle de l’application des politiques et procédures internes.
  • Tests de contrôle interne : Évaluation de l’efficacité des contrôles internes existants.
• Tests de substances :
  • Examen des transactions : Examen détaillé des transactions pour en vérifier la légitimité.
  • Confirmation externe : Validation des informations obtenues à partir de sources externes.
• Tests d’analyse :
  • Analyse comparative : comparaison des données avec des points de référence ou des normes industrielles.
  • Analyse de la variance : Identification des écarts significatifs et exploration de leurs causes.

Documentation et conservation des preuves

• Conservation des preuves :
  • Collecte de preuves : Méthodes de sécurisation, de catalogage et de conservation des preuves dans un format admissible en justice.
  • Chaîne de contrôle : Documentation rigoureuse de la chaîne de conservation des preuves afin de garantir leur intégrité.
  • Stockage sécurisé : Utilisation de méthodes de stockage sécurisées pour les preuves physiques et numériques.
• Rapports d’avancement :
  • Rapports intermédiaires : Mise à disposition des parties prenantes de mises à jour régulières sur l’état d’avancement de l’enquête.
  • Synthèse des résultats : Résumé des données collectées et des résultats préliminaires.

Relever les défis sur le terrain

• Gestion des obstacles : Stratégies pour surmonter les défis juridiques, techniques et opérationnels qui peuvent survenir au cours de la phase de terrain.
• Négociation et gestion des conflits : Techniques de gestion des interactions difficiles avec les parties impliquées dans l’enquête.

Préparation de l’entretien

• Recherche préliminaire : Collecter et examiner les documents et informations pertinents avant l’entretien.
• Sélection des participants : Identifier les témoins, les victimes et les suspects concernés.
• Planification logistique : Choisissez un lieu approprié et planifiez le calendrier des entretiens.

Commencer par une explication

• Objectifs de l’explication initiale : Mettre la personne interrogée à l’aise, établir des attentes et garantir la confidentialité.
• Contenu de l’explication : Détails de la procédure d’entretien, importance de la coopération, protection contre les représailles.

Utilisation d’un plan d’entretien

• Élaborer un plan : Créer un guide flexible pour structurer l’entretien sans rigidité.
• Importance de l’adaptabilité : Laissez l’entretien se dérouler naturellement en fonction des réponses de la personne interrogée.

Créer un rapport

• Techniques pour établir un rapport : Être aimable, faire preuve d’empathie, remercier la personne au début et à la fin.
• Importance d’une attitude positive : Encouragez la personne à s’ouvrir et à partager des informations importantes.

Formuler les questions avec soin

• Questions préliminaires : Posez des questions simples pour établir une base de référence.
• Questions ouvertes : Utilisez des questions ouvertes pour éviter les réponses directes.
• Clarté et simplicité : Utilisez un langage clair et simple pour éviter toute confusion.

Prendre des notes, dans les règles de l’art

• Rôle du second enquêteur ou de l’assistant : prendre des notes détaillées pour permettre à l’enquêteur de se concentrer sur la conversation.
• Méthodes de prise de notes : Utiliser des techniques efficaces pour capturer les informations clés sans interrompre le déroulement de l’entretien.

Enregistrer l’entretien (le cas échéant)

• Avantages de l’enregistrement : Obtenir une transcription précise des réponses.
• Considérations sur la nervosité : Gérer la nervosité potentielle de la personne interrogée due à l’enregistrement.

Rédiger le rapport d’entretien

• Structure du rapport : Introduction, résumé des questions et des réponses, conclusions préliminaires.
• Importance de la précision : Veiller à ce que toutes les informations soient correctement saisies et interprétées.

Analyse et vérification des informations

• Validation de l’information : Vérifier les réponses obtenues avec d’autres sources pour s’assurer de leur fiabilité.
• Évaluation des preuves : Analyser les informations recueillies pour déterminer leur pertinence et leur impact sur l’enquête.

L’étude influente de Baldwin sur les entretiens de fraude

• Description du modèle
  • Origine et développement du modèle
  • Principes clés et techniques recommandées
• Avantages du modèle Baldwin
• Limites du modèle
• Exemples de cas pratiques où ce modèle a été utilisé efficacement

Le modèle PEACE d’entretien d’investigation

• Description du modèle
  • Structure du modèle PEACE (préparation et planification, engagement et explication, rapport, clarification et remise en question, évaluation)
  • Techniques spécifiques recommandées dans ce modèle
• Avantages du modèle PEACE
• Limites du modèle
• Comparaison avec le modèle Baldwin

Le modèle REID

• Description du modèle
  • Origine et principe de base du modèle REID
  • Étapes du processus d’interrogation REID
• Avantages du modèle REID
• Limites du modèle
• Discussion des critiques éthiques souvent associées à ce modèle

L’approche de Walkey pour interroger les suspects

• Description de l’approche
  • Principes clés et tactiques utilisés dans l’approche de Walkey
  • Distinction entre l’approche de Walkey et les méthodes traditionnelles
• Avantages de l’approche de Walkey
• Limites de cette approche
• Utilisation pratique de cette méthode dans des contextes spécifiques

Analyse comparative

• Tableau ou diagramme comparant les quatre modèles
  • Comparaison sur la base de critères tels que l’efficacité, l’éthique, la facilité d’utilisation, etc.
• Discussion sur le choix du modèle approprié pour les différents types de cas de fraude

Les défis d’un rapport d’enquête

• Responsabilité : Le rapport doit refléter une image précise et honnête de l’enquête afin de préserver la crédibilité de l’organisation.
• Documentation complète : Garantir que tous les aspects de l’enquête sont couverts.
• Communication des résultats : Veiller à ce que les résultats soient clairs et compréhensibles pour toutes les parties prenantes.
• Soutien aux actions futures : Utilisé en cas de litige, pour des examens internes ou comme outil de formation pour prévenir de futurs incidents.

Qualités d’un bon rapport

• Clarté et simplicité : Utiliser un langage clair et accessible, en évitant le jargon technique, sauf si cela est absolument nécessaire pour rendre le rapport accessible à un large public.
• Objectivité : S’en tenir strictement aux faits vérifiables, éviter les opinions personnelles ou les spéculations.
• Précision : Se référer à des documents et utiliser des citations directes pour étayer les affirmations.
• Neutralité : Évitez les propos incendiaires qui pourraient être perçus comme tendancieux ou provocateurs.
• Évitez les propos incendiaires : Utilisez un langage factuel et neutre.
• Utilisez des citations directes : Inclure des citations pour donner du poids aux témoignages.
• Faire référence à des documents : Les déclarations sont étayées par des documents.

Structure du rapport

• Introduction
  • Contexte de l’enquête
  • Objectifs de l’enquête
  • Méthodologie utilisée
• Informations générales
  • Date de l’enquête.
  • Noms des enquêteurs.
  • Description de l’incident.
  • Contexte des soupçons de fraude
  • Parties prenantes impliquées
• Procédures d’enquête
  • Les étapes de l’enquête
  • Techniques d’enquête utilisées
  • Chronologie des événements
• Résultats de l’enquête
  • Présentation des faits
  • Témoignages et preuves recueillis
  • Analyse de l’information
• Avis et conclusions
  • Interprétation des résultats
  • Résultats de l’enquête
• Recommandations
  • Mesures correctives à prendre
  • Suggestions pour prévenir les fraudes futures
• Pièces jointes
  • Documents pertinents
  • Transcriptions d’entretiens
  • Éléments de preuve

Rédaction et présentation de rapports

• S’en tenir aux faits : Évitez les hypothèses non fondées.
• Restez simple : Utilisez un langage clair et direct.
• Rédiger des rapports : Soumettre des projets pour examen avant la version finale.
• Commentaires négatifs : Traitez les commentaires négatifs avec professionnalisme.

Suivi et utilisation des rapports

• Assurer le suivi du travail de l’enquêteur de fraude : Assurer la mise en œuvre des recommandations.
• Préparation du témoignage : Préparer le rapport en vue d’une procédure judiciaire.
• Déposition : Utilisez le rapport comme base pour les dépositions.
• Témoignage au procès : Présenter les conclusions de manière claire et concise.

Tirer des leçons pour prévenir les fraudes futures

• Aller de l’avant en tant qu’entreprise après une fraude majeure : réhabiliter l’image de l’entreprise et restaurer la confiance.
• Comprendre les vulnérabilités et les menaces : Identifier les faiblesses exploitées par les fraudeurs.
• Comprendre les scénarios de fraude : Analyser les méthodes utilisées pour mieux se préparer à l’avenir.
• Renforcer les contrôles internes : Mettre en œuvre des mesures visant à prévenir les récidives.
• Commercialiser un service d’enquête sur les fraudes : Promouvoir l’efficacité des enquêtes internes pour dissuader les fraudeurs.
• Comment réduire la fraude grâce aux enquêtes : Utiliser les enquêtes pour améliorer les processus et sensibiliser les employés.